מהו מיסוי נאמנויות?

מיסוי נאמנויות הוא מיסוי ודיווח על נאמנות והוא רלוונטי בעיקר עבור נהנים ויוצרים כמו גם למי שמשמש נאמן בנאמנות.

רקע – 

בתאריך 1.1.2006 הוסף לפקודת מס הכנסה פרק מיוחד אשר הוא עוסק במיסוי נאמנויות. למעשה מסדיר הפרק את חובות המס והדיווח שבישראל. זאת לאורך כל השלבים בחיי הנאמנות.

החוק מגדיר ארבעה סוגי נאמנויות.

1. נאמנות תושבי ישראל.
2. נאמנות של יוצר תושב חוץ.
3. נאמנות נהנה תושב חוץ.
4. נאמנות לפי צוואה.

למעשה אין חשיבות למקום ההתאגדות של הנאמנות בהגדרה של סוגי הנאמנויות.

החשיבות בסיווג נכון של נאמנות

סיווג נכון של נאמנות משפיע בצורה מכריע על חובת המס וכמובן גם על חובת הדיווח. הנושא הזה הוא אחד הנושאים המורכבים ביותר בכל תחומי המיסוי ועל כן חייב רואה החשבון להכיר את כל נושא הנאמנויות היטב. הוא חייב לטפל בכל זה בשיא המקצועיות ובמירב המומחיות מתוך תכנון מראש וליווי לאורך כל חיי הנאמנות.

כאשר אתם פונים אל חברה שתטפל בכל מה שקשור לנושא של מיסוי נאמנויות (ראו כאן), אתם למעשה יכולים ליהנות מחבילה של שירותים הכוללת :

• הכנת דוחות שנתיים לנאמן.
• הגשת הודעות, דיווחים והצהרות בכל מה שקשור לעולות שנעשו בנאמנות כמו גם בנכסים המוחזקים לצד ההכנסות שנוצרו.
• השתתפות בדיונים רלוונטיים.
• ייעוץ מלא וליווי מקצועי מול רשויות המס.

פונים אל עו"ד מומחה

בכל מקרה של שאלה או בעיה, מומלץ מאוד לפנות אל עורך דין בתחום של ענייני מיסים. היות ומדובר בנושא שהוא כל כך מורכב וטעון, חשוב מאוד לשים לב כי אכן הפנייה נעשית אל איש מקצוע שמכיר את הנושא לעומק ויש לו הן את הידע הנדרש בתחום של ראיית חשבון והן את המומחיות כעו"ד איתן אסנפי!